Iedereen die onderneemt of plannen heeft om een bedrijf te starten, krijgt vroeg of laat te maken met belastingen. Twee belangrijke termen komen dan snel voorbij: vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting. Maar wat is nu het verschil tussen die twee? In deze blog leggen we het uit!
Wat is inkomstenbelasting?
Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomen als particulier, maar ook als je een eenmanszaak of een vennootschap onder firma (vof) hebt. Het gaat om het geld dat je verdient met werk, onderneming, spaargeld en beleggingen. In Nederland betaal je inkomstenbelasting in zogenaamde “boxen”:
- Box 1: Inkomen uit werk en woning (bijvoorbeeld salaris, winst uit onderneming)
- Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang (bijvoorbeeld dividend uit een BV)
- Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen
Voor wie?
Inkomstenbelasting betaal je als natuurlijk persoon. Dat zijn mensen, dus bijvoorbeeld zzp’ers, freelancers, eenmanszaken of vennoten in een vof. De winst die je maakt als ondernemer is jouw privé-inkomen en daarover betaal je inkomstenbelasting.
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting (VPB) is de belasting die bedrijven betalen over hun winst. Het geldt vooral voor ondernemingen met een rechtspersoonlijkheid, zoals een besloten vennootschap (BV) of een naamloze vennootschap (NV).
Voor wie?
Vennootschapsbelasting betaal je als rechtspersoon. Dit zijn bedrijven die juridisch los staan van de eigenaar, zoals BV’s en NV’s. De winst van het bedrijf wordt eerst belast met vennootschapsbelasting. Pas als die winst wordt uitgekeerd aan de eigenaar (bijvoorbeeld als dividend), betaal je daarover eventueel nog inkomstenbelasting (box 2).
De grootste verschillen op een rij
| Inkomstenbelasting | Vennootschapsbelasting | |
|---|---|---|
| Voor wie? | Natuurlijk persoon (bijv. zzp’er) | Rechtspersoon (bijv. BV of NV) |
| Waarover? | Persoonlijk inkomen / winst | Winst van de onderneming (BV/NV) |
| Tarieven | Schijven, afhankelijk van inkomen | Vast percentage over winst |
| Aangifte | Particuliere aangifte | Aangifte als onderneming |
| Extra belasting? | Nee (tenzij inkomen uit BV via box 2) | Ja, als dividend naar privé wordt uitgekeerd |
Lees ook:
Praktisch voorbeeld
Stel, je bent zzp’er en draait €50.000 winst per jaar. Dan betaal je over dat bedrag inkomstenbelasting, minus aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling.
Heb je een BV, dan betaal je vennootschapsbelasting over de winst van je BV (bijvoorbeeld 19% over de eerste €200.000 in 2024). Wil je daarna geld naar privé halen? Dan betaal je over dat bedrag (bijvoorbeeld als dividend) nóg eens inkomstenbelasting in box 2.
Waarom zou je voor het één of het ander kiezen?
- Eenmanszaak/vof (inkomstenbelasting): Eenvoudig op te richten, fiscale voordelen voor starters, maar je bent persoonlijk aansprakelijk.
- BV (vennootschapsbelasting): Interessant bij hogere winsten, risico’s privé afgeschermd, maar meer administratie en dubbel belasting betalen bij winstuitkering.
Laat je altijd goed adviseren door een boekhouder of fiscalist voordat je een rechtsvorm kiest!
Het draait om rechtsvorm en winst
Kort samengevat: natuurlijke personen (zoals zzp’ers) betalen inkomstenbelasting over hun winst. Rechtspersonen (zoals BV’s) betalen vennootschapsbelasting over hun bedrijfswinst. Geld vanuit een BV naar privé halen? Dan betaal je daarover meestal nog inkomstenbelasting (box 2). Dit is het verschil tussen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting.
Een slimme keuze maken begint met snappen waar het verschil zit!
